Удержание НДФЛ из зарплаты сотрудника – это обязательное налоговое платежеспособное требование. Чтобы правильно отразить это удержание в учете, бухгалтерам необходимо провести определенные операции.
В соответствии с действующим законодательством, сумма удержания НДФЛ из зарплаты сотрудника должна быть перечислена в бюджет и правильно отражена в бухгалтерском учете организации. Для этого необходимо выполнить определенные действия при формировании заработной платы и проведении расчетов сотрудников.
В данной статье мы рассмотрим, какой проводкой бухгалтер должен отразить удержание НДФЛ из зарплаты сотрудника, чтобы все операции были корректно и своевременно зафиксированы в бухгалтерском учете организации.
Как правильно отразить удержание НДФЛ из заработной платы в бухгалтерском учете?
Для отражения удержания НДФЛ в бухгалтерском учете необходимо создать специальный счет Расчеты с персоналом по удержаниям. На этом счете будут отражаться все удержания, включая НДФЛ, производимые из заработной платы работников организации.
- Шаг 1: Рассчитать сумму удержания НДФЛ по каждому сотруднику, исходя из размера заработной платы и установленной налоговой ставки.
- Шаг 2: Отразить сумму удержания НДФЛ в карточке сотрудника как вычет.
- Шаг 3: Сделать проводку по удержанию НДФЛ на счет Расчеты с персоналом по удержаниям. Дебет счета – Расчеты с персоналом по удержаниям, кредит – счет Расчетный счет.
Узнайте, какие шаги нужно предпринять, чтобы корректно оформить удержание НДФЛ при начислении заработной платы.
После начисления заработной платы необходимо произвести учет удержания НДФЛ. Для этого бухгалтер делает проводку, отражающую списание суммы НДФЛ из заработной платы сотрудника. Данный удержанный сумма будет перечислена в бюджет в дальнейшем.
- Создать проводку на удержание НДФЛ из заработной платы сотрудника
- Отразить удержанную сумму в учетных документах компании
- Перечислить удержанную сумму в бюджет
Какие документы необходимо подготовить для отражения удержания НДФЛ в учете?
Для правильного отражения удержания НДФЛ из зарплаты сотрудника в бухгалтерском учете необходимо подготовить следующие документы:
- Заявление сотрудника: сотрудник должен подать заявление о согласии на удержание НДФЛ из своей заработной платы. В этом заявлении указывается сумма удержания, которая будет перечисляться в бюджет.
- Расчет заработной платы: необходимо подготовить расчет заработной платы сотрудника, на основании которого будет производиться удержание НДФЛ.
- Платежное поручение: после подготовки заявления сотрудника и расчета заработной платы, бухгалтер должен подготовить платежное поручение на перечисление удержанной суммы в бюджет.
Ознакомьтесь с перечнем документов и отчетных форм для правильного учета удержания НДФЛ из зарплаты.
Удержание НДФЛ из зарплаты сотрудника требует точного и правильного учета с целью соблюдения законодательства и учетных стандартов. Для этого необходимо знать, какие документы и отчетные формы необходимо заполнять при проведении таких операций.
Перечень документов и отчетных форм:
- Трудовой договор – основной документ, в котором должны быть прописаны условия удержания НДФЛ из заработной платы сотрудника.
- Приказ о начислении заработной платы – должен содержать информацию о размерах начислений и удержаний, включая сумму НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ – используется для расчета и удержания налога на доходы физических лиц. Сотрудник заполняет эту форму и предоставляет работодателю.
- Расчетный лист – документ, на котором отражаются начисления и удержания с зарплаты сотрудника, включая сумму удержанного НДФЛ.
Какие счета использовать для отражения удержания НДФЛ в учете?
Для правильного отражения удержания НДФЛ из зарплаты сотрудника в учете, бухгалтерия должна использовать следующие счета:
1. Счет 69 Расчеты по начисленным налогам и сборам. На этом счете отражаются начисления налогов и сборов, включая удержание НДФЛ из заработной платы сотрудников.
- Счет 69 – Расчеты по начисленным налогам и сборам
2. Счет 76 Расчеты с персоналом по начисленной заработной плате и другим выплатам. На этом счете отражается сумма начисленной заработной платы сотрудникам, включая удержание НДФЛ.
- Счет 76 – Расчеты с персоналом по начисленной заработной плате и другим выплатам
Узнайте, на какие счета следует зачислить удержанную сумму НДФЛ и как это правильно проставить в бухгалтерии.
Когда бухгалтер удерживает НДФЛ из заработной платы сотрудника, следует провести соответствующие операции в учете. Удержанные средства НДФЛ необходимо зачислить на соответствующие счета с учетом налогового кода.
Для начала необходимо провести дебет счета Расчеты с персоналом. Далее кредитуется счет Налоги и сборы в бюджет по субсчету Налог на доходы физических лиц.
- Дебет: Счет Расчеты с персоналом
- Кредит: Счет Налоги и сборы в бюджет (субсчет Налог на доходы физических лиц)
Какие налоговые отчисления необходимо учесть при удержании НДФЛ из зарплаты?
Помимо удержания НДФЛ из зарплаты сотрудника, бухгалтеру необходимо учесть также следующие налоговые отчисления:
- Пенсионные взносы – в размере 22% от заработной платы.
- Страховые взносы в ПФР – в размере 2.9% от заработной платы.
- Страховые взносы в ФСС – в размере 0.2% от заработной платы.
Все эти налоговые отчисления должны быть правильно учтены в бухгалтерском учете и своевременно переданы в соответствующие государственные фонды.
Итог:
Удержание НДФЛ из зарплаты сотрудника – это лишь часть налоговых обязательств компании. Помимо НДФЛ необходимо учесть и другие налоговые отчисления, которые также должны быть своевременно уплачены.
https://www.youtube.com/watch?v=8BMSm7UYJEI
Для отражения удержания НДФЛ из зарплаты сотрудника в учете бухгалтерия должна провести следующие операции. Сначала на основании предоставленной отчетности по начисленной заработной плате необходимо расчитать сумму налога, который должен быть удержан. Затем бухгалтер должен провести проводки на уменьшение заработной платы сотрудника и одновременно на увеличение налогового обязательства перед бюджетом. Ведение правильного учета удержаний по НДФЛ является важным аспектом финансовой деятельности предприятия для соблюдения налогового законодательства и предотвращения штрафных санкций.
